2016年10月高档教导自学测验《中国税制》试题

2016年10月高档教导自学测验《中国税制》试题
课程代码：00146
 
一、单项挑选题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1．古代市场经济前提下，财政收入的首要情势是
    A．税收收入    B．国债收入    C．收费收入    D. 基金收入
2．以下税种属于中心税的是
    A．房产税      B．花费税      C．车船税      D．地盘增值税
3．我国现行增值税的范例为
    A．出产型增值税    B. 收入型增值税
    C．花费型增值税    D．夹杂型增值税
4．甲企业为增值税小规模征税人，2015年3月发卖货色获得含增值税发卖额200 000元，则甲企业该月应交纳的增值税税额为
    A．5 825．24元    B．6000元    C．29 059．83元    D．34000元
5．以下货色既在出产发卖关键又在零售关键征收花费税的是
    A．香烟    B．白酒    C．化装品    D．小汽车
6．某啤酒厂为增值税通俗征税人，2015年6月发卖5吨甲类啤酒，开具增值税公用发票，每吨不含增值税售价1 200元。已知甲类啤酒花费税税率为250元／吨，则该厂应交纳的花费税税额为
    A．750元    B．1 020元    C．1 200元    D．1 250元
7．某面包厂为增值税通俗征税人，其发卖面包收入合用的增值税税率为
    A．3％    B．6％    C．13％    D．17％
8．某食物厂为增值税通俗征税人，10月购进免税农产物，收买发票上说明收买价为
    30000元。则该食物厂当月准予抵扣的增值税进项税额为
    A．0元    B．1 800元    C．3900元    D，5 100元
9．关税征税人因特别环境不能按期缴征税款的，经海关总署核准，能够延期缴征税款，但最长不得跨越
    A．3个月    B．6个月    C．9个月    D．12个月
10．海关以入口货色在境内的发卖价钱为根本，扣除在境内发生的相干用度后，检查肯定入口货色完税价钱的估价体例是
    A．倒扣价钱估价体例            B．计较价钱估价体例
    C．不异货色成交价钱估价体例    D．近似货色成交价钱估价体例
11．企业所得税汇算清缴的刻日为
    A．征税月份结束之日起15日内    B．征税季度结束之日起15日内
    C．征税年度结束之日起5个月内    D．征税年度结束之日起6个月内
12．企业采办并现实利用环境掩护公用装备，其投资额能够从昔时应纳企业所得税税额中抵免的比例为
    A．10％      B．50％       C．70％          D．90％
    13．在计较个别工商产出产、运营所得小我所得税时，业主每个月的用度扣除规范为
    A．2000元      B．2 500元     C. 3 500元    D．5 000元
14．以下所得以每次获得的收入额为小我所得税应征税所得额的是
    A．稿酬所得    B．偶尔所得    C. 财产租赁所得  D．劳务人为所得
15．某油m 2016年6月发卖原油，获得含增值税发卖额2340万元，资本税税率为6％。则该油田当月应交纳资本税为
    A．0万元         B．60万元        C．120万元       D．140．4万元
16．以下行动属于地盘增值税征收规模的是
    A．出租房地产    B．让渡房地产    C．代建房地产    D．自建房地产
17．以下车船应征车船税的是
    A．捕捞渔船    B．养殖渔船    C．警用汽车    D. 商用货车
18．以下行动不属于契税征收规模的是
    A．衡宇互换    B．衡宇出租    C．衡宇生意    D. 衡宇赠与
19．以下条约不属于印花税征收规模的是
A．运输条约    B．告贷条约    C．手艺条约    D．休息条约
20．以下车辆免征车辆采办税的是
    A．企业采办的小汽车        B．企业以抵债体例获得的小汽车
    C. 国民小我采办的小汽车    D．驻华交际职员采办自用的小汽车
 
二、多项挑选题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
21．税收的准绳包含
    A．财政准绳    B．公允准绳
    C．红利准绳    D. 法治准绳
    E．效力准绳
22．以下税种属于间接税的有
    A．关税      B．花费税
    C．房产税    D．小我所得税
    E．企业所得税
23．增值税的特色有
    A．征税规模广      B．单一关键征收
    C．防止反复课税    D．公允收入分派
    E．税负具备转嫁性
24．以下景象中，征税人必须自行报告交纳小我所得税的有
    A．年所得10万元的          B．年所得15万元的
    C．从中国境外获得所得的    D．在两处获得人为所得的
    E．获得应征税所得不扣缴义务人的
25．以下自然气应征资本税的有
    A．入口的自然气        B．特地开采的自然气
    C．煤矿出产的自然气    D．加气站发卖的自然气
    E．与原油同时开采的自然气
 
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
    26．简述花费税的观点与感化。
    27．简述住民企业与非住民企业的寄义。
    28．简述小我所得税制平分类所得税制的寄义及其优错误谬误。
    29．简述房产税的特色。    
 
四、计较题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
    30．某外贸企业入口一批钢材，外洋成交价钱为500万元，另付出货色运抵我国口岸的运费50万元、保险费30万元。已知该批钢材合用的关税税率为10％。
    请求：(”计较该批钢材入口关税的完税价钱；
    (2)计较该批钢材应交纳的关税税额。
    31．中国国民刘师长教师任职于甲公司，2015年12月份从甲公司获得人为收入 000元；因为任务事迹凸起，该月还获得整年一次性奖金收入20000元。
    请求：(1)计较刘师长教师12月份人为收入应交纳的小我所得税税额；
    (2)计较刘师长教师整年一次性奖金收入应交纳的小我所得税税额。
    附：人为、薪金所得小我所得税合用税率表(局部)
    32．中国国民李师长教师酷好文学创作，2015年10月出书小说一部，获得稿酬收入30 000元；同年11月，为甲公司的员工举行国粹讲座一次，获得劳务人为收入2000元。
    请求：(1)计较李师长教师稿酬收入应交纳的小我所得税税额：
(2)计较李师长教师劳务人为收入应交纳的小我所得税税额。
 
    33．2015年12月，甲企业采办一辆排气量为2．0升的小汽车自用，不含增值税的价款为30万元；甲企业当月现实交纳增值税40万元、花费税10万元。已知甲企业合用的都会保护扶植税税率为7％。
    请求：(1)计较甲企业应交纳的车辆采办税税额；
    (2)计较甲企业应交纳的都会保护扶植税税额。
 
五、综合题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)
    34．某企业为增值税通俗征税人，产物合用的增值税税率为17％，2015年8月有关购销环境以下：    
    (1)发卖A产物，获得含增值税发卖额585000元。
(2)经由过程“以旧换新”体例发卖B产物，旧货色作价20 000元(含增值税)，收取补价26800元(含增值税)。
    (3)将新试制C产物(司啦纳花费税产物)无偿赠予给某联系关系企业试用，市场无同类产物的发卖价钱。已知该批产物的出产本钱为80000元，本钱利润率为10％。
    (4)购进原材料，获得的增值税公用发票上说明价款40000元，税款6800元。
    (5)购进机器装备一台，获得的增值税公用发票上说明价款20000元，税款3400元。
    请求：(1)计较该企业发卖A产物的销项税额；
    (2)计较该企业发卖B产物的销项税额；
    (3)计较该企业赠予C产物的销项税额；
    (4)计较该企业当月准予抵扣的进项税额；
(5)计较该企业当月应交纳的增值税税额。
 
    35．某服装网www.vhao.net企业为增值税通俗征税人，2015年出产运营环境以下：
    (1)发卖收入3000万元，发卖本钱1 970万元，停业税金及附加30万元；
    (2)办理用度200万元，此中停业接待费18万元：
    (3)发卖用度150万元，此中告白费130万元；
    (4)·停业外收入100万元，此中间接向某中学捐钱10万元、付出环保罚款30万元。
请求：
(1)计较企业所得税税前准予扣除的停业接待费金额；
    (2)计较企业所得税税前准予扣除的告白费金额；
    (3)计较企业所得税税前准予扣除的停业外收入金额；
    (4)计较企业所得税应征税所得额；
(5)计较应交纳的企业所得税税额。